2026年执法资格模拟考试（二）

本问卷为2026年执法资格模拟考试（二），共包含单选题、多选题、判断题和案例题，考试时间45分钟，请独立完成。
一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分。）
2. 下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是（）。
3. 关于2025年度企业所得税相关税务处理的说法，正确的是（）。
4. 根据我国相关法律规定，关于税务行政争议的救济程序，下列说法正确的是（）。
5. 国家主席习近平发表二〇二六年新年贺词，继“三大倡议”之后，提出的新的倡议是（）。
6. 关于税务行政执法中的“证据先行登记保存”，下列说法正确的是（）。
7. 下列减税免税的具体形式中，属于税额式减免的是（）。
8. 根据2024年3月“两高”关于办理危害税收征管刑事案件的最新司法解释，逃税罪的“数额较大”标准是（）。
9. 目前，国家税务总局仅保留的1项税务行政许可事项是（）。
10. 某企业欠缴税款50万元，其法定代表人张某（中国公民）拟出境。税务机关经调查发现，该企业未提供纳税担保且未结清税款及滞纳金。根据离境清税制度的相关规定，下列做法正确的是（）。
11. 党的二十届四中全会指出，“十五五”时期在基本实现社会主义现代化进程中的重要地位是（）。
12. 某县税务局因执法人员王某在执法中存在过错，被法院判决承担国家赔偿责任。关于追偿程序，下列说法正确的是（）。
13. 关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法错误的是（）。
14. 我国第一部以“法典”命名的法律是（）。
15. 外籍人士乙（在中国无住所）于2025年7月1日首次来华工作，计划连续任职至2026年12月31日，2025年12月20日至2026年1月10日因公短暂离境，其余时间均在境内。不考虑税收协定，仅依据个人所得税法及实施条例，乙在2025年度的纳税人身份是（）。
16. 根据《中华人民共和国社会保险法》，下列人员中，应当参加职工基本养老保险的是（）。
17. 关于延期纳税申报，下列表述正确的是（）。
18. 为消除国际重复征税，我国采用的方法是（）。
19. 下列属于现行土地增值税征税范围的是（）。
20. 下列行为中，不属于水土保持补偿费征收对象的是（）。
21. 下列情形中，属于由法定行政机关依法采取直接强制执行正确的是（）。
22. 税务机关在税务检查中发现，纳税人正在迅速转移一批应税商品，如不立即采取措施将导致税款难以追缴。稽查人员当场对该批商品实施了扣押。下列关于后续报告与批准手续表述正确的是（）。
23. 下列不属于消费税征税范围的是（）。
24. 下列属于税务行政处罚的是（）。
25. 根据《中华人民共和国公务员法》规定，下列选项中属于公务员应当履行的义务的是（）。
26. 下列关于发票的表述，错误的是（）。
27. 某市税务局发现一家个体工商户存在“未按照规定期限办理纳税申报”的违法行为，事实清楚、证据确凿，该个体户对事实无异议且无特殊情况。税务机关作出行政处罚决定，下列可以适用简易程序的是（）。
28. 环境保护税的计税依据确定顺序，正确的是（）。
29. 某企业对主管税务机关作出的税务处理决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，下列说法正确的是（）。
30. 某市税务局公开通报3起涉税违法典型案例，通过披露案件事实、处罚依据及整改要求，引导所有企业合法经营、诚信纳税。这一举措体现了法的（）。
二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。）
32. 下列关于残疾人就业保障金的相关表述中，正确的有（）。
33. 居民个人的下列所得中，属于综合所得的有（）。
34. 下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（）。
35. 经营主体的下列情形，纳税缴费信用不能评为A级的有（）。
36. 城镇内的下列建筑物属于现行房产税征税范围的有（）。
37. 关于资源税的税收优惠，下列表述正确的有（）。
38. 在税务执法中，关于扣押程序的规定，下列说法正确的是（）。
39. 根据《重大税务案件审理办法》的规定，下列案件中应当提请重大税务案件审理委员会审理的是（）。
40. 关于税务规范性文件，下列说法正确的有（）。
41. 关于2025年度企业所得税税收优惠政策的说法，符合现行规定的有（）。
42. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。
43. 下列关于税务行政复议管辖的表述，正确的有（）。
44. 根据现行增值税政策，下列项目属于增值税法所称货物的有（）。
45. 税务干部小张在发票管理工作中，违规为不符合条件的纳税人代开普通发票，后经同事提醒错误。下列行为中，能够让小张获得从轻或减轻政务处分的有（）。
三、判断题（共20题，每题1分，共20分。）
47. 按照现行政策，对卷烟，除在生产（进口）环节外，在零售环节加征一道消费税。
48. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
49. 税务机关在有关当事人不知情的情况下制作声像资料，此证据是非法证据应当被排除。
50. 在我国，民事法律关系的主体包括自然人、法人和非法人组织，国家不可以成为民事法律关系主体。
51. 纳税人对税务机关的拟处罚决定提出陈述、申辩意见，税务机关在作出最终处罚决定时，认为辩理理由不成立，可以酌情在原有罚款金额基础上增加一定的罚款。
52. 行政诉讼的过程中，法官应对被诉行政行为的合法性以及合理性进行全面审理。
53. 税务机关对当事人逾期不缴纳罚款所加处的“加处罚款”，在性质上与作为行政处罚的“罚款”都是对违法行为的经济制裁。
54. 数电票实行全国统一赋码、开具金额总额度管理、自动流转交付。
55. 在行政强制执行的一般程序中，税务机关在催告阶段如有证据证明当事人有转移或隐匿商品、货物以及其他财产迹象的，可以作出立即强制执行的决定。
56. 腐败是党和国家事业发展进程中的拦路虎、绊脚石，反腐败是一场输不起也决不能输的重大政治斗争。
57. 税务机关作出重大执法决定前未经法制审核或审核未通过的，可先行决定，后补办法制审核手续。
58. 医药制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
59. 所有税务行政处罚依法必须由县级以上税务机关作出。
60. 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照从高原则适用税率、征收率。
61. 行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的，应当撤销行政许可。
62. 纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，即使其逃避缴纳税额的数额未达到法定标准，也必然构成抗税罪。
63. 非居民个人在中国境内取得的所得，一律减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
64. 未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务部门办理清税的，经系统扫描，不存在涉税风险事项的，税务部门可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。
65. 境内单位接受境外单位提供的跨境服务，按规定扣缴增值税的同时应扣缴城市维护建设税。
四、案例题（共3题，10问，每一问2分，共20分。）
66. 针对甲公司低价转让厂房的行为，稽查局经所属市税务局局长批准，书面通知房产登记机关暂停办理该厂房的过户手续，并同时冻结了甲公司银行账户中相当于应纳税款的存款。关于上述措施，下列说法正确的有（）。
67. 稽查局在履行处罚告知程序后，甲公司提出听证申请。稽查局依法举行了听证。听证过程中，甲公司代理律师对稽查局提供的证据提出异议。下列关于听证及证据的说法中，正确的有（）。
68. 甲公司不服稽查局作出的决定，申请行政复议。在复议审理中，甲公司提出新证据，证明其个人收款中的某一笔收入并非销售收入。关于此复议案件，下列说法正确的有（）。
69. 关于本案涉及的相关法条适用以及相关程序，下列表述正确的有（）。
（二）
70. 该企业业务（1）计算抵扣的增值税进项税额为（）。
71. 该企业本月的销项税额为（）。
72. 该企业当月应纳增值税税额为（）。
（三）
73. 关于2025年甲公司准予扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
74. 2025年甲公司企业所得税应纳税所得额为（）。
75. 2025年甲公司应纳企业所得税（）。
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